СудАкт: Судебные и нормативные акты РФСудебные и нормативные акты РФ
 
СудАкт в соцсетях
 
 
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 20.02.2026) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026)
Документ действующий
 
1HQQESHpv9LE
Свернуть все | Развернуть

    Статья 315 НК РФ. Порядок составления расчета налоговой базы.



    Расчет налоговой базы за отчетный (налоговый) период составляется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с нормами, установленными настоящей главой, исходя из данных налогового учета нарастающим итогом с начала года.
    Расчет налоговой базы должен содержать следующие данные:
    1. Период, за который определяется налоговая база (с начала налогового периода нарастающим итогом).
    2. Сумма доходов от реализации, полученных в отчетном (налоговом) периоде, в том числе:
    1) выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, а также выручка от реализации имущества, имущественных прав, за исключением выручки, указанной в подпунктах 2 - 7 настоящего пункта;
    2) выручка от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке;
    3) выручка от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке;
    4) выручка от реализации покупных товаров;
    5) утратил силу. - Федеральный закон от 06.06.2005 N 58-ФЗ;
    6) выручка от реализации основных средств;
    7) выручка от реализации товаров (работ, услуг) обслуживающих производств и хозяйств.
    3. Сумма расходов, произведенных в отчетном (налоговом) периоде, уменьшающих сумму доходов от реализации, в том числе:
    1) расходы на производство и реализацию товаров (работ, услуг) собственного производства, а также расходы, понесенные при реализации имущества, имущественных прав, за исключением расходов, указанных в подпунктах 2 - 6 настоящего пункта.
    При этом общая сумма расходов уменьшается на суммы остатков незавершенного производства, остатков продукции на складе и продукции отгруженной, но не реализованной на конец отчетного (налогового) периода, определяемых в соответствии со статьей 319 настоящего Кодекса;
    2) расходы, понесенные при реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке;
    3) расходы, понесенные при реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке;
    4) расходы, понесенные при реализации покупных товаров;
    4) исключен. - Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ;
    5) расходы, связанные с реализацией основных средств;
    6) расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами при реализации ими товаров (работ, услуг).
    4. Прибыль (убыток) от реализации, в том числе:
    1) прибыль от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, а также прибыль (убыток) от реализации имущества, имущественных прав, за исключением прибыли (убытка), указанной в подпунктах 2, 3, 4 и 5 настоящего пункта;
    2) прибыль (убыток) от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке;
    3) прибыль (убыток) от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке;
    4) прибыль (убыток) от реализации покупных товаров;
    4) исключен. - Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ;
    5) прибыль (убыток) от реализации основных средств;
    6) прибыль (убыток) от реализации обслуживающих производств и хозяйств.
    5. Сумма внереализационных доходов, в том числе:
    1) доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке;
    2) доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке.
    6. Сумма внереализационных расходов, в частности:
    1) расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке;
    2) расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке.
    7. Прибыль (убыток) от внереализационных операций.
    8. Итого налоговая база за отчетный (налоговый) период.
    9. Для определения суммы прибыли, подлежащей налогообложению, из налоговой базы исключается сумма убытка, подлежащего переносу в порядке, предусмотренном статьей 283 настоящего Кодекса.
    ← Статья 314. Аналитические регистры налогового учета
    Статья 316. Порядок налогового учета доходов от реализации  →




    Судебная практика по статье 315 НК РФ.
    • 1.
      Решение от 31 октября 2025 г. по делу № А28-1013/2023
      Арбитражный суд Кировской области (АС Кировской области)


      
...для целей исчисления налога на прибыль признается денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со статьей 247 НК РФ.
В соответствии со статьями 54, 274, 314,   315   НК РФ исчисление налоговой базы по налогу на прибыль осуществляется на основании данных регистров бухгалтерского и налогового учета, которые, в свою очередь формируются на основании первичных учетных ...
    • 2.
      Постановление от 21 октября 2025 г. по делу № А15-561/2023
      Арбитражный суд Северо-Кавказского округа (ФАС СКО) - Административное


      Суть спора: Оспаривание ненормативных актов налоговых органов
      
...и убытка (пункт 2 статьи 274 Кодекса).  
В соответствии со статьей 53 Налогового кодекса налоговая база и порядок ее определения устанавливаются Кодексом. В частности, статьей   315   Кодекса установлен порядок составления расчета налоговой базы по налогу на прибыль, который должен отражать сумму доходов и расходов от реализации, в том числе от реализации ценных бумаг; ...
    • 3.
      Постановление от 5 октября 2025 г. по делу № А76-18030/2023
      Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд (18 ААС)


      
...регистрах налогового учета. При этом аналитический учет данных налогового учета должен быть так организован налогоплательщиком, чтобы он раскрывал порядок формирования налоговой базы.
  В силу статьи   315   НК РФ расчет налоговой базы за отчетный (налоговый) период составляется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с нормами, установленными настоящей главой, исходя из данных налогового учета нарастающим итогом с ...
    • 4.
      Постановление от 30 сентября 2025 г. по делу № А40-37914/2023
      Девятый арбитражный апелляционный суд (9 ААС)


      
...был произведен и перерасчет пени, положительное сальдо ЕНС по пени по состоянию на 15.01.2025 - 10 244 502,66 руб.
В соответствии со ст.   315   НК РФ расчет налоговой базы за отчетный (налоговый) период составляется налогоплательщиками самостоятельно в соответствии с нормами, установленными главой 25 НК РФ, исходя из данных налогового учета нарастающим ...
    • 5.
      Решение от 23 сентября 2025 г. по делу № А11-7595/2022
      Арбитражный суд Владимирской области (АС Владимирской области) - Административное


      Суть спора: Об оспаривании решений налоговых органов о привлечении к административной ответственности
      
...статьи 247, пункта 1 статьи 252, пункта 1, пункта 2 статьи 253, пункта 1 статьи 254, статьи 272, пункта 1  
статьи 274, статьи 313, статьи   315   Налогового кодекса Российской Федерации обществом неправомерно завышены расходы, связанные заявленными затратами на транспортные услуги и приобретение дизельного топлива, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль организаций за ...
    • 6.
      Постановление № 1-172/2025 от 22 сентября 2025 г. по делу № 1-172/2025
      Пролетарский районный суд г.Тулы (Тульская область) - Уголовное


      
...предусмотренным НК РФ. 
Подтверждением данных налогового учета являются:
- первичные учетные документы (включая справку бухгалтера);
- аналитические регистры налогового учета;
- расчет налоговой базы.
Согласно абз. 1 ст.   315   НК РФ расчет налоговой базы за отчетный (налоговый) период составляется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с нормами, установленными гл. 25 НК РФ, исходя из данных налогового учета нарастающим ...
    • 7.
      Постановление от 29 июля 2025 г. по делу № А40-42800/2023
      Арбитражный суд Московского округа (ФАС МО)


      
...результатам выездной налоговой проверки за 2017-2018 гг. необходимо отметить, что в рамках данной проверки установлено, что Общество в нарушение ст. ст. 247, 252, 268,   315   НК РФ неправомерно завысило расходы, учтенные при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
При этом в ходе проведения означенной проверки у налогового органа отсутствовала возможность ...
    • 8.
      Решение от 22 июля 2025 г. по делу № А71-14510/2023
      Арбитражный суд Удмуртской Республики (АС Удмуртской Республики)


      
...Подтверждением данных налогового учета являются: 1) первичные учетные документы (включая справку бухгалтера); 2) аналитические регистры налогового учета; 3) расчет налоговой базы.
Согласно пункту 1 статьи   315   НК РФ расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций за отчетный (налоговый) период составляется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с нормами, установленными главой 25 НК РФ, исходя ...
     

     
    ▲наверх
    Все права защищены © 2012-2026
    «Судебные и нормативные акты РФ»
    Email для связи 
    О проекте | Политика в отношении обработки ПД